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做外貿(mào)如何應(yīng)對新個稅反避稅條例及CRS？

在當(dāng)前CRS全球涉稅金融信息交換以及中國新個稅法反避稅條例下，針對中國稅務(wù)居民的海外追稅會變得輕松很多。

2014年7月OECD發(fā)布的CRS《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》，旨在打擊跨境逃稅及維護(hù)誠信的納稅稅收體制。

主要通過納稅人識別號，來判斷是哪個國家或地區(qū)的稅務(wù)居民身份以決定將金融賬戶涉稅信息交換給哪里的稅務(wù)局。

自CRS實施以來，中國已與100個國家、地區(qū)完成了交換，包括BVI、開曼、香港、新加坡、澳大利亞、加拿大等。

這意味著作為中國的稅務(wù)居民，你在海外參與CRS交換國家和地區(qū)設(shè)立的金融賬戶，包括公司銀行賬戶，個人銀行賬戶，保險賬戶等，已經(jīng)全部在中國稅務(wù)局系統(tǒng)里了，可以隨時調(diào)取審查。

中國配合CRS在2018年9月1日，發(fā)行新版《中華人民共和國個人所得稅法》，2019年1月1日執(zhí)行。

新版?zhèn)€稅法明確了中國稅收居民的界定為：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人；

明確了，中國稅務(wù)居民從中國境內(nèi)和境外取得的所得都需要向中國稅務(wù)局繳稅；

明確了，中國公民的身份證號碼就是中國稅務(wù)居民的納稅人識別號；

提到反避稅條例，境外離岸公司利潤不做個人分配也將進(jìn)行納稅調(diào)整；

稅法的明確也是為了下一步查詢、追繳稅款提供更有力的依據(jù)；

也為中國稅務(wù)居民海外金融賬戶交換回來后的處罰措施提供了法律依據(jù)。

在CRS及新個稅反避稅實施下，境外離岸公司賬戶都有可能會被穿透到背后的實際控制人信息進(jìn)行交換。

對于中國外貿(mào)類企業(yè)家來說當(dāng)前最好的方案就是真正成為低稅區(qū)的稅務(wù)居民。

外貿(mào)類企業(yè)家注冊新加坡公司，在新加坡進(jìn)行業(yè)務(wù)往來及報稅，成為新加坡的稅務(wù)居民公司，進(jìn)行海外的稅務(wù)籌劃。

注：新加坡是屬地征稅原則，只對新加坡境內(nèi)產(chǎn)生和獲取的收入收稅，企業(yè)所得稅僅17%，針對新成立的公司首三年還可享受部分稅收減免優(yōu)惠。